Налоги для интернет-магазина в Казахстане: упрощёнка, патент или ОУР

Открыть интернет-магазин в Казахстане стало проще, чем когда-либо. Но вопрос налогообложения по-прежнему вызывает путаницу у многих предпринимателей: какой режим выбрать, когда вставать на учёт по НДС, как отчитываться за продажи через Instagram или Kaspi. Ошибки в этой теме обходятся дорого - штрафы, доначисления и проблемы с банком. В этой статье разберём основные режимы, их ставки и ограничения, чтобы вы могли принять взвешенное решение.

Налоговые режимы для онлайн-торговли

Для казахстанского интернет-магазина доступны три основных налоговых режима: специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, специальный режим на основе патента и общеустановленный режим (ОУР). Выбор зависит от оборота, формы ведения бизнеса, наличия наёмных сотрудников и вида деятельности. Онлайн-торговля товарами в целом не входит в перечень видов деятельности, запрещённых для спецрежимов, поэтому большинство небольших магазинов работает на упрощёнке или патенте.

Важно понимать: налоговый режим влияет не только на ставку, но и на объём отчётности, частоту платежей и возможность зачитывать расходы. Поэтому выбирать нужно не «что дешевле», а «что подходит вашей модели бизнеса».

Упрощённая декларация: ставки и лимиты

Упрощённая декларация - самый популярный режим для малого интернет-бизнеса. ИП или ТОО платит 3% от дохода раз в полугодие. Половина этой суммы идёт в бюджет, вторая половина засчитывается за счёт социальных платежей (ОПВ, СО, ОСМС). Плюс отдельно уплачиваются обязательные социальные отчисления за себя и за каждого работника.

• Ставка - 3% от совокупного дохода (выручки)
• Лимит дохода - не более 24 038 МРП за полугодие (в 2026 году около 88 млн тенге за полугодие)
• Количество сотрудников - не более 30 человек
• Отчётность - форма 910.00 раз в полгода
• Ограничение - нельзя применять при наличии структурных подразделений в разных регионах

Плюс режима - простота: не нужно вести полноценный бухучёт, расходы не учитываются, что удобно для торговли с высокой наценкой. Минус - налог считается с выручки, а не с прибыли. Если маржинальность низкая (например, вы торгуете техникой с наценкой 5-10%), упрощёнка может оказаться невыгоднее ОУР.

Патент для малого e-commerce

Патент подходит для совсем небольших интернет-магазинов, работающих без наёмных сотрудников. Это режим исключительно для ИП: предприниматель платит 1% от заявленного дохода авансом при оформлении патента. Звучит привлекательно, но есть жёсткие ограничения.

• Ставка - 1% от дохода
• Лимит дохода - не более 3 528 МРП в год (около 13 млн тенге в 2026 году)
• Наёмные сотрудники - не допускаются
• Только для ИП - ТОО патент оформить не может
• Срок действия - от 1 до 12 месяцев, можно продлевать

Патент идеально подходит для старта: небольшой магазин с одним владельцем, торгующий, например, handmade или нишевыми товарами с невысоким оборотом. Как только бизнес вырастает - нужен переход на упрощёнку или ОУР. Стоит также учитывать, что для отдельных видов деятельности патент не применяется - список утверждён налоговым кодексом.

Режим налогообложения - это не разовое решение. Оборот растёт, появляются сотрудники, подключаются новые каналы продаж. Пересматривайте выбранный режим минимум раз в год.

НДС при продажах онлайн

НДС - отдельная история, о которой часто забывают при старте. Если оборот интернет-магазина за год превысит 20 000 МРП (порог в 2026 году - около 73,5 млн тенге), предприниматель обязан встать на учёт по НДС независимо от выбранного режима. После постановки на учёт ставка НДС составляет 12%, и её нужно включать в цену товара и ежеквартально сдавать декларацию по форме 300.00.

Для небольших магазинов, не достигших порога, НДС добровольный. Однако если ваши покупатели - юридические лица, которым нужен зачёт НДС, добровольная постановка на учёт может быть конкурентным преимуществом. При работе с маркетплейсами (Wildberries, Ozon, Kaspi) схема чуть отличается: платформы выступают агентами, и часть НДС-обязательств может ложиться на них - этот момент стоит уточнять в договоре с площадкой.

Как платить налоги с иностранных платформ

Многие казахстанские предприниматели продают через Instagram, Shopify, Amazon или получают выплаты через PayPal и Stripe. С точки зрения казахстанского налогового законодательства - это обычный доход, который нужно декларировать так же, как и продажи с собственного сайта. Все поступления на банковский счёт ИП или ТОО от иностранных платёжных систем считаются доходом и включаются в налоговую базу.

• Доходы с зарубежных платформ включаются в декларацию по тому режиму, на котором вы работаете
• Если иностранная платформа удержала налог у источника - изучите соглашение об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и страной платформы
• Расчёты в иностранной валюте пересчитываются в тенге по курсу Нацбанка на дату получения
• Если платформа (например, Google или Meta) оказывает вам услуги - вы как покупатель обязаны уплатить НДС за нерезидента по ставке 12%

Налог на доходы от цифровых услуг нерезидентов (так называемый «налог на Google») - часто игнорируемая обязанность. Если вы платите за рекламу в Facebook Ads, Google Ads или пользуетесь облачными сервисами, вы де-факто являетесь налоговым агентом и должны уплачивать НДС за нерезидента и сдавать форму 328.00. Большинство небольших магазинов об этом не знает - и это одна из самых распространённых точек доначислений при проверках.

Общеустановленный режим: когда он оправдан

ОУР подходит для магазинов с высоким оборотом, превышающим лимиты спецрежимов, или для тех, у кого значительная доля затрат документально подтверждена. На ОУР ИП платит 10% с чистого дохода (доходы минус расходы), ТОО - корпоративный подоходный налог по ставке 20%. Главное преимущество - возможность вычитать реальные расходы: закупочную стоимость товара, аренду склада, рекламу, зарплату. Если расходы составляют 70-80% от выручки, ОУР может оказаться выгоднее упрощёнки даже при меньшем обороте.

Минус ОУР - сложность учёта. Нужен бухгалтер, регулярные декларации (форма 220.00 для ИП или 100.00 для ТОО), учёт всех первичных документов. Для крупного магазина это нормальные рабочие расходы, для небольшого - лишняя нагрузка. Переход на ОУР лучше планировать заранее, а не в авральном режиме после превышения лимита.

Как выбрать режим: короткий чек-лист

• Только запускаетесь, один, без сотрудников, оборот до 13 млн тенге в год - рассмотрите патент
• ИП или ТОО с оборотом до 88 млн тенге в полугодие, до 30 сотрудников - упрощённая декларация
• Оборот выше лимитов спецрежимов или высокая доля документально подтверждённых расходов - ОУР
• Обороты перевалили за 73,5 млн тенге в год - обязательная регистрация по НДС
• Тратите деньги на рекламу в зарубежных сервисах - не забудьте про НДС за нерезидента

Налогообложение интернет-магазина в Казахстане не так страшно, как кажется на старте, если разобраться в базовых правилах заранее. Главное - не откладывать регистрацию, выбрать подходящий режим и вести учёт с первой продажи. Если у вас уже есть работающий магазин и вы хотите усилить его онлайн-присутствие - продвижение, контекстная реклама или профессиональный сайт могут существенно увеличить поток заказов. Команда Pozhidayev работает удалённо по всему Казахстану и помогает интернет-бизнесу расти.